Данъчният календар на малката фирма: всички срокове на едно място

Всеки месец: ДДС по 14-о число

Ако фирмата ти е регистрирана по ДДС (данък добавена стойност, данъкът, който начисляваш върху продажбите си и приспадаш от покупките си), имаш месечен ритъм, който не спира никога, независимо дали си имал обороти през месеца или не.

• До 14-о число на всеки месец подаваш справка-декларация по ДДС за предходния месец в НАП (Националната агенция за приходите).
• Заедно с нея подаваш и дневниците за покупки и продажби: списък на всички издадени и получени фактури за периода.
• Срокът важи дори при нулев оборот: „нямах фактури този месец“ не те освобождава от подаване, подава се декларация с нули.
• Ако 14-о число се падне в събота, неделя или официален празник, срокът се мести към следващия работен ден.

Ако пропуснеш срока, законът предвижда глоба. За фирма тя може да стигне от порядъка на 250 до над 5000 евро в зависимост от случая, плюс лихва върху дължимия и невнесен данък. Колкото по-рано подадеш просрочената декларация, толкова по-малка е санкцията. Затова „ще го оправя другия месец“ е най-скъпата стратегия.

Пролетта: годишната декларация и отчетът за НСИ

От 1 март всяка фирма може да подаде годишната данъчна декларация по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), документът, с който декларираш печалбата си и дължимия корпоративен данък (10% в България) за изминалата година. Прозорецът е отворен четири месеца, но крайният срок е категоричен.

• Годишната данъчна декларация се подава между 1 март и 30 юни на текущата година, за предходната.
• В същия срок дължимият корпоративен данък трябва да е платен, не само декларацията подадена.
• В същия прозорец подаваш и годишния отчет за дейността към Националния статистически институт (НСИ), статистическа справка за оборота, активите и персонала на фирмата. Не е данъчен документ, но е задължителен.
• Декларацията се подава само по електронен път: с квалифициран електронен подпис или чрез счетоводител с пълномощно.

Пропуснат срок означава имуществена санкция за фирмата (обичайно от порядъка на няколкостотин до няколко хиляди евро, по-висока при повторно нарушение) и отделна глоба за управителя лично. Лихвата върху неплатения данък тече от 1 юли, независимо дали изобщо си подал декларация.

30 юни важи и за спящите фирми

Същият 30 юни е краен срок и ако фирмата ти изобщо не е работила през годината, тоест е „спяща“ фирма без приходи и разходи по дейността. Разликата е какво точно подаваш.

• Активна фирма подава годишна данъчна декларация плюс годишен финансов отчет (виж следващия раздел) плюс отчет за НСИ.
• Спяща фирма подава декларация за липса на дейност в Търговския регистър (публичния регистър на всички фирми в България), вместо годишен финансов отчет.
• Декларацията за липса на дейност се подава еднократно, за първата година без дейност, не всяка година наново, докато статусът не се промени.
• „Липса на дейност“ не означава автоматично „нямам нищо за деклариране“. Ако има дори минимални банкови такси или лихви по сметка, провери статуса си, преди да разчиташ на облекчението.

Честа грешка: собственик решава, че щом фирмата „не работи“, изобщо няма задължения. Не е така. Декларацията за липса на дейност е самостоятелно задължение, с последствия при пропускане като всяко друго.

Есента: 30 септември и ГФО в Търговския регистър

Годишният финансов отчет (ГФО) е официалната „снимка“ на финансовото състояние на фирмата: баланс, отчет за приходите и разходите, приложения. За разлика от данъчната декларация, той не отива в НАП, а се публикува в Търговския регистър, където е публично достъпен за всеки: банки, партньори, бъдещи купувачи на дружествени дялове.

• Краен срок за публикуване на ГФО в Търговския регистър: 30 септември на годината, следваща отчетната.
• Публикуването е отделно действие от подаването на данъчната декларация. Двете стъпки не се сливат автоматично, дори да си подал декларацията навреме през юни.
• За самото публикуване се дължи и държавна такса към Агенцията по вписванията.
• ЕООД (еднолично дружество с ограничена отговорност, най-разпространената фирмена форма за малък бизнес в България) няма изключение от това задължение, независимо от размера на оборота.

При пропуснат срок глобата пада както върху управителя лично, така и върху фирмата като имуществена санкция. Това е един от най-често пропусканите срокове: именно защото идва месеци след „голямото“ юнско приключване и лесно потъва в паметта.

Авансови вноски за корпоративен данък: месечно или тримесечно

Освен годишния данък, по-големите фирми дължат авансови вноски през годината: плащания „на кредит“ към очаквания данък за текущата година, вместо всичко наведнъж на 30 юни следващата. За повечето наистина малки фирми (ЕООД с малко фактури, начеваща дейност, спящо дружество) това изобщо не важи, но механизмът е добре да го знаеш, дори само за да провериш, че не се отнася за теб.

• Ако нетните приходи от продажби на фирмата за по-предходната година не надвишават определен праг, авансови вноски не се дължат изобщо.
• Над този праг вноските обикновено са тримесечни; над по-висок втори праг стават месечни.
• Новоучредена фирма по правило е освободена от авансови вноски за годината на учредяване и следващата.
• Точните прагове (и самата им стойност в евро след въвеждането на еврото в България през януари 2026) си заслужава да провериш текущо при счетоводител, вместо да разчиташ на стар праг в лева. Тук маркираме механизма, не точните цифри.

Тук е моментът, в който повечето собственици на малки фирми въздъхват с облекчение: авансовите вноски засягат основно фирми с по-сериозен оборот, не типичното малко ЕООД, спящо дружество или фрийлансър, за когото пишем.

Не е нужно да помниш нищо от това

Изредихме доста дати. Истината е, че не е нужно да пазиш нито една от тях в главата си. Точно затова съществуват счетоводители, а и затова правим FreeMe.bg. Календарът по-горе е за ориентация, не за запаметяване.

Обобщено, годината на малката фирма изглежда така: 14-о число всеки месец, ако си регистриран по ДДС; 30 юни за годишната декларация или декларацията за липса на дейност; 30 септември за ГФО. Три дати, а не дванайсет, ако не броим месечния ритъм по ДДС.

Полезни следващи четива:

Как изглежда годишното приключване с FreeMe.bg
Как ще работи подаването на ДДС и декларации с FreeMe.bg
Кога ти трябва експерт и какво е включено

FreeMe.bg следи всички тези срокове вместо теб. Ако пропуснем ние, глобата е за наша сметка, не за твоя. Влез с Google акаунт и започни да следиш всеки срок днес.