ЕООД или свободна професия: кое ти струва по-малко?

Свободна професия или ЕООД: с какво всъщност избираш

Работиш сам, издаваш фактури и се чудиш дали да минеш през нотариус и Търговски регистър, или просто да се регистрираш като физическо лице на свободна професия. И двата варианта са напълно легални начини да фактурираш труда си в България, но разликите между тях не са козметични.

Свободна професия означава, че работиш като физическо лице: регистрираш се в регистър БУЛСТАТ, издаваш фактури на свое име и плащаш данъци и осигуровки лично, без да учредяваш отделна фирма.

ЕООД (еднолично дружество с ограничена отговорност) е отделно юридическо лице с ЕИК, вписано в Търговския регистър. Ти си собственик и обикновено управител, но пред закона фирмата е отделна «личност», с отделна банкова сметка и отделно счетоводство.

Изборът между двете опира до четири неща: колко данък плащаш, кой отговаря ако нещо се обърка, колко сериозно изглеждаш пред клиенти и банки, и колко бумащина носиш. Да ги минем едно по едно, с реални числа.

Данъците: как реално се брои сметката

Тук е най-голямата разлика, затова да сметнем бавно.

При свободна професия доходът ти се облага по Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Законът признава автоматично «нормативно признати разходи» от 25% от прихода (чл. 29 ЗДДФЛ). Приема се, че толкова е отишло за разходи, без да трябва да го доказваш с нито една фактура. Върху остатъка плащаш 10% данък. От 1000 евро приход данъчната основа е 750 евро, а данъкът е 75 евро. Общо около 7,5% от прихода, стига да нямаш реални разходи над 25%, които си струва да доказваш по общия ред вместо норматива.

При ЕООД печалбата на фирмата, приходи минус реално доказани разходи, се облага с корпоративен данък от 10% (чл. 20 ЗКПО, една от най-ниските ставки в ЕС). Ако спреш дотук и оставиш парите в компанията, платил си точно тези 10% и нищо повече. Проблемът, или предимството, идва когато поискаш парите лично: изтеглянето им като дивидент се облага с още 5% данък (чл. 38 ЗДДФЛ). При пълно изтегляне на печалбата общата тежест е около 14,5%.

Затова истинският въпрос не е „кое е по-евтино“ изобщо, а „колко от парите ти трябват веднага“. Ако ти трябват всичките и то сега, свободната професия често излиза по-лека на данък. Ако можеш да оставиш част от печалбата в компанията, например за да купиш техника, имот или просто да трупаш резерв, ЕООД ти позволява да платиш само 10% върху тази част, докато не решиш да я изтеглиш.

Осигуровките: тук изненадата е малка

Честа грешка е да мислиш, че осигуровките ще решат въпроса вместо данъка. На практика не е така.

И регистриран на свободна професия, и управител на собствено ЕООД, който полага личен труд в него, а не наема друг да го замества, попада в една и съща категория пред закона: «самоосигуряващо се лице» (чл. 4, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване, КСО). Механизмът е еднакъв за двете форми: избираш осигурителен доход между определен минимум и максимум, определяни всяка година, и върху него внасяш вноски за пенсия, здравно осигуряване и по избор, за болничен и майчинство.

Точните проценти и прагове се променят от година на година, виж актуалните таблици на Националния осигурителен институт (НОИ) и НАП, вместо да разчиташ на цифра от статия. Самата тежест обаче е практически една и съща и при двете форми. С други думи: осигуровките не са причината да избереш едната пред другата. Тя е в данъка върху печалбата от предната точка.

Отговорност и доверие пред клиенти

При свободна професия юридически няма «фирма», отделна от теб, има само теб. Ако проект се провали и дължиш пари на доставчик, или клиент те съди, отговаряш с цялото си лично имущество: кола, апартамент, спестявания. Това е общ принцип на облигационното право: по чл. 133 от Закона за задълженията и договорите цялото имущество на длъжника служи за обезпечение на неговите кредитори, а като физическо лице длъжникът си ти.

ЕООД е отделно юридическо лице. По Търговския закон отговорността на собственика по принцип е ограничена до капитала, внесен в дружеството, обичайно символичен. Изключения има: ако управител съзнателно уврежда кредитори или трупа неплатени данъчни задължения, отговорността може да се «пробие», но това са изключения, не правилото.

Има и по-малко измеримо предимство. Пред по-големи клиенти, чуждестранни партньори и банки фактура от фирма изглежда по-сериозна от фактура на физическо лице. Ако планираш да наемаш хора, да сключваш по-големи договори или да купуваш имот през фирмата, това често тежи повече от няколко процента данък.

Административната тежест: кое носи повече бумащина

Свободната професия е по-лека откъм формалности. Регистрираш се веднъж в регистър БУЛСТАТ, пазиш документите за приходите и разходите си и подаваш годишна данъчна декларация до 30 април на следващата година (чл. 50 ЗДДФЛ). Не се изисква двустранно счетоводство, нито публикуване на годишен финансов отчет.

ЕООД по закон води двустранно счетоводство от първия ден, независимо от оборота. Подава годишна данъчна декларация до 30 юни и публикува годишен финансов отчет (ГФО) до 30 септември. Ако оборотът надхвърли прага за задължителна ДДС регистрация, около 51 130 евро за 12 последователни месеца (чл. 96 ЗДДС), фирмата подава и месечна справка-декларация по ДДС до 14-о число на следващия месец. Важно е да се знае: този праг важи еднакво за свободна професия и за ЕООД. ДДС регистрацията не е разлика между двете форми, а отделен въпрос за всяка от тях.

С две думи: свободната професия носи по-малко хартия, но точно тази липса на структура е причината повечето банки, клиенти и партньори да гледат на ЕООД по-сериозно.

Кое ти струва по-малко: честният отговор

Няма универсален отговор, само честен разбор кога кое печели.

Свободната професия печели, когато доходът ти е скромен или неравномерен, работиш с един-двама клиенти, не държиш активи през бизнеса си и не ти се занимава с двустранно счетоводство. По-малко бумащина, по-бърз старт, данъкът е «вграден» и парите са изцяло твои от първия момент.

ЕООД печели, когато искаш да реинвестираш част от печалбата вместо да я теглиш веднага, когато отговорността с личното ти имущество те притеснява, когато клиентите ти са по-големи компании или чуждестранни партньори, за които фактура от фирма тежи повече, или когато държиш имот, кола или друг актив, за който отделно юридическо лице е по-удобно и по-безопасно.

FreeMe.bg е изграден точно за втория случай: малки ЕООД с малко фактури, спящи фирми, фирми, държащи имот, и хора на свободна професия, които решават да минат към фирма. Ако вече обмисляш регистрацията, разгледай и следните материали:

Как се регистрира ЕООД стъпка по стъпка
Как ще работи подаването на ДДС и данъци с FreeMe.bg
Кога ти трябва експерт и какво е включено

FreeMe.bg е live. Влез с Google акаунт и началото е веднага: системата ти показва кой модел ти струва по-малко основано на твоята ситуация, преди да поемеш каквото и да е.