Годишна данъчна декларация по чл. 50: кой я подава и докога

Кой подава декларация по чл. 50 (и кой не)

Декларацията по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е годишният документ, с който всяко местно физическо лице обявява пред НАП (Националната агенция за приходите) доходите си извън обичайната заплата. Важно е да не я бъркаш с годишната декларация на самата фирма по Закона за корпоративното подоходно облагане: тази тук е лична, за теб като физическо лице, не за дружеството ти.

• Едноличен търговец (ЕТ), декларира печалбата от търговската си дейност.
• Хора, упражняващи свободна професия: консултанти, дизайнери, преводачи, архитекти, адвокати и други, работещи по граждански договор или хонорар, без трудов договор.
• Собственици на жилища и помещения, отдадени под наем.
• Хора с капиталови печалби: продажба на акции, дялове, криптовалута или друго имущество над определени прагове.
• Хора, получили дивидент от чуждестранно дружество (виж раздела за дивидентите по-долу).
• Регистрирани земеделски стопани в определени режими на облагане.

Не подаваш декларация по чл. 50, ако единственият ти доход е заплата по трудов договор, за която работодателят вече е удържал и внесъл данъка, или доход, обложен изцяло с окончателен данък при източника (местен дивидент е такъв пример, виж по-долу). Собственик на ЕООД, който взима само заплата като управител и дивидент от собственото си българско дружество, обикновено няма допълнителна лична декларация заради дивидента, но декларацията става задължителна, щом едновременно упражнява свободна професия или получава наем.

Срокове: от 10 януари до 30 април

Декларацията по чл. 50 се подава в прозорец между 10 януари и 30 април на годината, следваща тази, за която се отчиташ. За доходи, получени през 2025 г., крайният срок е 30 април 2026 г.

• Същият срок важи и за плащане на дължимия данък за довнасяне, не само за самото подаване на документа.
• Ако подадеш декларацията по електронен път до 31 март и платиш дължимия данък в същия срок, ползваш отстъпка от 5% върху данъка за довнасяне, но не повече от 500 лв. (255,65 евро).
• Отстъпката отпада, ако към момента на подаване имаш публични задължения, събирани по принудителен ред.
• Пропуснат срок означава глоба или имуществена санкция, обичайно до 500 лв. (255,65 евро), плюс лихва върху неплатения данък от деня след крайния срок.

Разликата от 30 юни, срока за годишната декларация на самата фирма по корпоративния данък, си заслужава да се запомни: личната ти декларация е с два месеца по-рано и с отделен, по-ранен праг за отстъпката.

Как се подава: с ПИК, с КЕП или на хартия

Декларацията по чл. 50 се подава основно по електронен път през Портала за електронни услуги на НАП, с два възможни начина за електронна идентификация.

• ПИК (Персонален идентификационен код): безплатен код, който получаваш лично в офис на НАП или през интернет банкиране на банка партньор. Достатъчен е за повечето физически лица без фирма.
• КЕП (Квалифициран електронен подпис): платен сертификат, обичайно вече наличен, ако управляваш фирма или ползваш електронно счетоводство и фактуриране.
• Декларацията може да се подаде и на хартия в офис на НАП, но тогава отпада правото на 5-те процента отстъпка, дори да подадеш преди 31 март.
• Счетоводител с изрично пълномощно може да подаде декларацията вместо теб, с неговия собствен КЕП, без ти да имаш нужда от собствен сертификат.

За повечето собственици на малки фирми и фрийлансъри ПИК е достатъчен и най-простият вариант, стига да го извадиш поне няколко дни преди крайния срок, а не сутринта на 30 април.

Данък дивидент 5%: кога го декларираш сам

Дивидентът е разпределение на печалбата на дружеството към собствениците му и се облага с окончателен данък от 5% върху брутната сума, без значение от размера.

• Дивидент от българско дружество: данъкът се удържа и внася от самото дружество към момента на изплащане. Не го включваш в декларацията по чл. 50, той вече е обложен при източника и за теб приключва дотук.
• Дивидент от чуждестранно дружество: тук отговорността минава изцяло към теб. Трябва сам да изчислиш и внесеш 5-те процента данък и да го декларираш в Приложение № 8, част IV на годишната декларация по чл. 50, в срок до 30 април на следващата година.
• Ставката е еднаква и в двата случая, но процедурата е различна: местният дивидент е „мълчалив“ за теб като получател, чуждестранният изисква активно самоначисляване и деклариране.

Собствениците на ЕООД или ООД, които теглят печалбата предимно като дивидент вместо заплата заради по-ниската ставка (5% срещу над 20% съвкупно при заплата с осигуровки), трябва да следят точно този ред, особено ако част от структурата им минава през дружество извън България.

Данъчни облекчения: деца, ипотека, дарения

Декларацията по чл. 50 е и мястото, където намаляваш данъчната си основа с предвидените в закона облекчения, чрез Приложение № 10 към нея.

• Облекчение за деца: фиксирана сума намаление на годишната данъчна основа за едно, две или три и повече ненавършили пълнолетие деца.
• Облекчение за деца с увреждания: по-голяма сума, приложима заедно с общото облекчение за деца.
• Облекчение за млади семейства с ипотека: намаление с платената през годината лихва по ипотечен кредит за първо жилище, върху главница до 100 000 лв. (51 129,19 евро), при определени условия за възрастта на съпрузите.
• Облекчение за дарения: намаление с част от дарената сума в полза на болници, детски градини, читалища и други изрично изброени получатели, с таван до определен процент от годишната данъчна основа според вида дарение.
• Облекчения за лични вноски по доброволно пенсионно и здравно осигуряване, застраховка „Живот“ и за безкасови плащания през годината.

Облекченията се комбинират, но всяко изисква точно определени документи, приложени към декларацията: разписка, договор, банково извлечение. Пропуснат документ обичайно означава загубено облекчение, не просто по-бавна обработка от страна на НАП.

Личната декларация е различна от фирмената

Лесно е да объркаш двете декларации: годишната на фирмата по корпоративния данък (за печалбата на дружеството, до 30 юни) и личната по чл. 50 (за твоите лични доходи като физическо лице, до 30 април). Ако имаш ЕООД и получаваш само заплата като управител, може изобщо да нямаш допълнителна лична декларация тази година. Ако освен това работиш нещо на свободна практика, отдаваш имот под наем или получаваш дивидент от чужбина, личната декларация е задължителна и с по-ранен срок от фирмения.

Обобщено: 30 април за декларацията по чл. 50, 31 март ако искаш 5-те процента отстъпка, ПИК или КЕП за подаване, и Приложение № 10 за всяко облекчение, за което имаш документ.

Полезни следващи четива:

Как ще работи подаването на данъци и декларации с FreeMe.bg
Кога ти трябва експерт и какво е включено
Дивидент срещу заплата: кое е по-изгодно за собственика

FreeMe.bg следи личните и фирмените срокове на едно място и при съмнение те свързва с експерт, преди да е станало късно за отстъпката или изобщо за самата декларация. Влез с Google акаунт и виж какво предстои за твоя случай.