Осигуровки на собственика: как се осигурява самоосигуряващо се лице

Кой трябва да се самоосигурява

Ако управляваш собствено ЕООД или ООД без трудов договор, или работиш като фрийлансър, консултант, адвокат или земеделски производител, най-вероятно трябва да се осигуряваш сам, като самоосигуряващо се лице (съкратено СОЛ). Терминът идва от Кодекса за социално осигуряване (КСО) и означава, че ти самият внасяш осигурителните си вноски, вместо работодател да го прави вместо теб. Това е различна тема от наемането на служители: тук говорим само как собственикът осигурява себе си, не как се плащат заплати на персонал.

• Собственик или управител на ЕООД или ООД, който полага личен труд в дружеството без трудов договор, е длъжен да се самоосигурява.
• Едноличните търговци (ЕТ) винаги се самоосигуряват, независимо дали имат друг доход.
• Свободните професии (адвокати, архитекти, консултанти, фрийлансъри с граждански договори) и регистрираните земеделски производители също попадат тук.
• Регистрацията става с декларация до НАП (Националната агенция за приходите) в срок от 7 дни от началото на дейността.

Ако вече работиш на трудов договор някъде другаде с осигурителен доход поне колкото минималната работна заплата, това не те освобождава автоматично от самоосигуряване, ако успоредно управляваш и собствена фирма, но може да промени кои вноски са задължителни. Затова си струва да провериш конкретния си случай при счетоводител.

Минимален и максимален осигурителен доход за 2026 г. в евро

Осигурителният доход е сумата, върху която всеки месец се изчисляват вноските ти. Тя не е задължително да съвпада с реалната печалба на фирмата, ти сам я избираш в определени граници. От 1 януари 2026 г. всички суми в осигуряването са в евро, след въвеждането на еврото в България.

• Минималният месечен осигурителен доход за самоосигуряващи се лица за 2026 г. е 550,66 евро.
• Максималният месечен осигурителен доход за 2026 г. е 2111,64 евро.
• Избираш конкретна сума между тези две граници, декларираш я при регистрация и можеш да я промениш по-късно.
• По-висок избран доход означава по-висока вноска сега, но и по-висок бъдещ размер на пенсия, обезщетение за болничен или майчинство.

Повечето собственици на малки ЕООД в началото избират минимума, за да пестят паричен поток, докато бизнесът набере обороти. Няма проблем да го увеличиш по-късно, когато приходите го позволяват.

Процентите: 27,8% или 31,3%, и какво е ОЗМ

Върху избрания осигурителен доход се внасят вноски по един от два процента: 27,8% без фонд Общо заболяване и майчинство (ОЗМ), или 31,3% с ОЗМ.

• 14,8% отиват за фонд Пенсии на държавното обществено осигуряване (ДОО).
• 5% отиват за универсален пенсионен фонд, т.нар. втора, частна пенсия, ако си роден след 1959 г.
• 8% са здравноосигурителна вноска (виж следващия раздел).
• Общо: 27,8% без ОЗМ.

ОЗМ добавя допълнителни 3,5% и е изцяло по избор за самоосигуряващите се лица. Плащаш ли я, получаваш право на парично обезщетение за болничен и за майчинство или бащинство, точно както осигурен по трудов договор. Не я ли плащаш, спестяваш пари всеки месец, но при болничен или раждане не получаваш нищо от НОИ (Националния осигурителен институт). Изборът се прави при регистрацията и важи за цялата календарна година. Вноските и авансовият данък върху дохода се внасят до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.

Здравноосигурителните 8%: защо не бива да ги пропускаш

Осемте процента здравна вноска вътре в горните проценти не са просто поредната линия в таблицата. Те определят дали имаш право на медицинска помощ по Националната здравноосигурителна каса (НЗОК), както всеки друг здравноосигурен български гражданин.

• Пропуснеш ли здравни вноски за повече от три месеца в рамките на последните 36, статусът ти в НЗОК пада на прекъснати права.
• Възстановяването изисква да платиш обратно всички дължими вноски за прекъснатия период, плюс лихва, преди правата да се възстановят.
• Статусът на здравно осигуряване се проверява онлайн през сайта на НАП, с ПИК (персонален идентификационен код) или електронен подпис.
• Здравното покритие в България е обвързано с вноските, не с местожителството или гражданството. Затова редовността тук има значение, дори ако ползваш и частна здравна застраховка.

С други думи, дори да решиш да пропуснеш фонд ОЗМ, задължителните 8% здравна вноска остават. Тях никога не е добра идея да бавиш.

Годишното изравняване по чл. 50 от ЗДДФЛ

В началото на всяка следваща година идва изравняването: моментът, в който сравняваш каквото си внасял през годината авансово, с реалния резултат на дейността ти.

• Годишната данъчна декларация по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) се подава до 30 април на годината, следваща отчетната.
• В същия срок се подава и декларация обр. 6 за дължимите осигурителни вноски, и се внасят евентуалните доплащания.
• Ако си едноличен търговец, фрийлансър или земеделски производител и реалният ти нетен облагаем доход за годината се окаже по-висок от средния месечен осигурителен доход, върху който си плащал, дължиш допълнителни осигурителни вноски върху разликата, до тавана от 2111,64 евро месечно.
• Собственици на ЕООД, които се осигуряват само върху избран доход без отделна дейност като свободна професия или ЕТ, обикновено не дължат такова доплащане, но си струва да провериш конкретния случай със счетоводителя си.
• Върху печалбата се дължи и 10% данък върху доходите на физическите лица, платим в същия срок.

Изравняването е причината „ще си избера ниска осигуровка и толкова“ да не е достатъчна стратегия, ако реалните доходи растат през годината. НАП го вижда в годишната декларация.

Как FreeMe.bg помага да не пропуснеш нищо

Осигуровките на собственика са едно от малкото решения в малката фирма, което наистина е твое, не на счетоводителя: ти избираш осигурителния доход, ти решаваш дали да плащаш ОЗМ. Останалото, проследяването на разходи, преценката кога ти трябва външна експертиза, изборът между дивидент и заплата, е по-лесно с малко структура около него.

Полезни следващи четива:

Как FreeMe.bg следи разходите на фирмата ти
Кога ти трябва счетоводител или друг експерт
Дивидент срещу заплата: кое е по-изгодно за собственика

FreeMe.bg следи разходите ти на едно място и ти показва ясно какво остава за теб, преди да решиш дали да го вземеш като дивидент или заплата. Осигуровките на един работещ собственик са включени във всеки план. Влез с Google акаунт и виж как изглежда собственият ти паричен поток.